Impuesto de sucesiones en Ceuta (2026): calculadora y cuánto se paga

En Ceuta se aplica la ley estatal sin cambios (reducciones, tarifa del 7,65 % al 34 % y coeficientes estatales), pero si el fallecido residía en Ceuta los 5 años anteriores la cuota se bonifica un 99 % para hijos, nietos, cónyuge y padres (grupos I-II) y un 50 % para el resto (hermanos, sobrinos, tíos, afines, primos y extraños). La pareja de hecho no está equiparada y paga como extraño (con el 50 %).

Cuánto se paga en Ceuta: ejemplos 2026

Importe a pagar por cada heredero según su parentesco y lo que recibe, calculado con las reducciones, la tarifa, los coeficientes y las bonificaciones vigentes en Ceuta.

Reducciones y bonificaciones por parentesco

Art. 23 bis.1 LISD: bonificación del 50 % de la cuota derivada de adquisiciones mortis causa (incluidos seguros de vida que se acumulen a la porción hereditaria) si el causante tenía su residencia habitual en Ceuta a la fecha del devengo y durante los 5 años anteriores (de fecha a fecha). 'No obstante, la bonificación... se elevará al 99 por 100 para los causahabientes comprendidos, según el grado de parentesco, en los grupos I y II'. Si el causante no cumple el requisito de residencia, bonificación 0 %.

Tabla del impuesto de sucesiones en Ceuta

La tarifa se aplica a la base liquidable (lo heredado menos las reducciones). La cuota resultante se multiplica por el coeficiente del heredero y después se resta la bonificación.

Coeficientes por patrimonio previo

Otras reducciones en Ceuta

Heredar una vivienda en Ceuta

95 % del valor, con un límite de 122.606,47 € por heredero. Beneficiarios: cónyuge, hijos y demás descendientes, padres y ascendientes, y hermanos o sobrinos mayores de 65 años que convivieran con el fallecido los 2 años anteriores. Hay que mantener la vivienda 10 años.

Art. 20.2.c LISD: 95 % del valor de la vivienda habitual del causante, límite 122.606,47 € por sujeto pasivo, para cónyuge, ascendientes, descendientes o pariente colateral mayor de 65 años que hubiese convivido con el causante los dos años anteriores al fallecimiento. Requisito de permanencia: mantener la adquisición 10 años tras el fallecimiento (salvo que fallezca el adquirente).

Si vendes la vivienda antes de 10 años y aplicaste la reducción en Ceuta, tendrás que pagar la parte del impuesto que te ahorraste, con intereses de demora.

Además del impuesto de sucesiones, al heredar una casa se pagan la plusvalía municipal y la notaría y el registro: cómo se calculan y calculadora con plusvalía.

Heredar dinero de los padres en Ceuta

Heredar 100.000 € de tu padre o tu madre en Ceuta cuesta 98,38 € si tienes 45 años; con 400.000 €, 768,98 €. El impuesto supera los 100 € a partir de unos 110.000 € heredados.

Cuentas, fondos, cuentas con varios titulares y pasos para cobrar: cómo se declara el dinero heredado.

Cónyuge viudo y pareja de hecho en Ceuta

Pareja de hecho: No. Ceuta aplica la ley estatal, que no equipara a la pareja de hecho: tributa como grupo IV (sin parentesco), con la bonificación que corresponda a ese grupo. La normativa estatal no equipara la pareja de hecho al cónyuge: el conviviente tributa como grupo IV (sin reducción por parentesco, coeficiente 2,0-2,4 y bonificación del 50 %).

Usufructo: con una herencia de 600.000 € y un viudo de 72 años con el usufructo de un tercio, el usufructo vale 200.000 € × 17 % = 34.000 €, y el viudo paga 14,83 € en Ceuta. Cómo se valora el usufructo y qué pasa con los gananciales.

Hermanos, sobrinos y tíos en Ceuta

Un hermano, sobrino o tío mayor de 65 años que conviviera con el fallecido los 2 años anteriores puede aplicar la reducción por vivienda habitual. Los cuñados están en el grupo III, como hermanos y sobrinos. Por qué un sobrino paga mucho más que un hijo y quién hereda sin testamento.

Seguro de vida en Ceuta

Reducción: 100 % de lo cobrado con un límite de 9.195,49 € para cónyuge, hijos y descendientes y padres.

Art. 20.2.b LISD: reducción del 100 % con límite de 9.195,49 € por beneficiario (único, cualquiera que sea el número de contratos) cuando el parentesco con el contratante fallecido sea cónyuge, ascendiente, descendiente, adoptante o adoptado. En seguros colectivos o contratados por empresas para sus empleados se atiende al parentesco entre asegurado fallecido y beneficiario. Reducción del 100 % sin límite para seguros por fallecimiento en actos de terrorismo o misiones internacionales humanitarias o de paz de carácter público.

Se declara con el modelo 650, en el mismo plazo que la herencia. Cuándo tributa en sucesiones, en el IRPF o en donaciones, y cómo cobrarlo.

Plazo, modelo y dónde se presenta

Cómo presentar el impuesto de sucesiones en Ceuta, paso a paso

1. Pide los certificados de defunción, de últimas voluntades y de seguros de cobertura de fallecimiento (3,86 € cada uno, a partir de 15 días hábiles tras el fallecimiento).
2. Consigue el testamento o, si no lo hay, la declaración de herederos ante notario.
3. Valora lo que recibes a la fecha del fallecimiento: certificado de saldos del banco y, para los inmuebles, como mínimo, su valor de referencia del Catastro.
4. Rellena el modelo 650 en la sede electrónica (Agencia Estatal de Administración Tributaria — Delegación de Ceuta), con certificado digital, Cl@ve o DNI electrónico, o en sus oficinas. Cada heredero y cada beneficiario de un seguro presenta el suyo, aunque salga a pagar 0 €.
5. Paga o presenta con resultado 0 en el plazo: 6 meses desde el fallecimiento. Guarda el justificante: lo piden el banco para entregar el dinero y el Registro para inscribir la casa.

Si presentas tarde por tu cuenta, el recargo es del 1 % más un 1 % por cada mes completo de retraso, y del 15 % más intereses de demora pasados 12 meses (art. 27 de la Ley General Tributaria). Si te lo reclama Hacienda antes, además puede haber sanción. Si no puedes pagar a tiempo, puedes pedir aplazamiento o fraccionamiento.

Novedades 2026

Sin cambios para 2025-2026: el art. 23 bis LISD (redacción de la Ley 62/2003, vigente desde 2004) y las cifras estatales se mantienen.

Normativa y fuentes oficiales

Cifras revisadas el 29 de septiembre de 2026 en estas fuentes:

• Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (arts. 20, 21, 22 y 23 bis)
• Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre, Reglamento del ISD (arts. 67-68)
• AEAT — Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en Ceuta y Melilla
• BOE — LISD consolidado (PDF)
• AEAT — Instrucciones modelo 650 (casilla 50, bonificación Ceuta y Melilla)
• AEAT — Quién debe presentar el ISD en la AEAT (Ceuta y Melilla)
• AEAT — Modelo 650, plazos

Preguntas frecuentes

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