Impuesto de sucesiones en La Rioja (2026): calculadora y cuánto se paga

En La Rioja hijos, nietos, cónyuge (y pareja de hecho inscrita) y padres tienen una deducción del 99 % de la cuota, sin límite de importe, y lo mismo quien haya convivido con el fallecido 15 años en la misma casa. Hermanos, sobrinos, tíos, afines, primos y extraños no tienen rebaja autonómica y pagan con la tarifa y coeficientes estatales (7,65 %-34 %).

Cuánto se paga en La Rioja: ejemplos 2026

Importe a pagar por cada heredero según su parentesco y lo que recibe, calculado con las reducciones, la tarifa, los coeficientes y las bonificaciones vigentes en La Rioja.

Reducciones y bonificaciones por parentesco

Art. 37.2 Ley 10/2017 (redacción Ley 2/2024): deducción del 99 % de la cuota que resulte tras las deducciones estatales y autonómicas, para grupos I y II, sin límite de base liquidable (el límite de 400.000/500.000 € anterior se suprimió desde el 9-2-2024). Art. 37 bis (desde 1-1-2025): mismo 99 % para convivientes estables en el mismo domicilio al menos los 15 años anteriores al devengo, cualquiera que sea su relación (basta con 10 de esos 15 años si la convivencia se interrumpió por ingreso en centro residencial). Deducción adicional del 25 % de la cuota correspondiente a bienes destinados en el plazo de un año a constituir o dotar fundaciones domiciliadas en La Rioja.

Tabla del impuesto de sucesiones en La Rioja

La tarifa se aplica a la base liquidable (lo heredado menos las reducciones). La cuota resultante se multiplica por el coeficiente del heredero y después se resta la bonificación.

Coeficientes por patrimonio previo

Otras reducciones en La Rioja

Heredar una vivienda en La Rioja

95 % del valor, con un límite de 122.606,47 € por heredero. Beneficiarios: cónyuge, hijos y demás descendientes, padres y ascendientes, y hermanos o sobrinos mayores de 65 años que convivieran con el fallecido los 2 años anteriores. Hay que mantener la vivienda 5 años.

Art. 35.4 Ley 10/2017 (reducción propia que sustituye a la estatal): 95 % del valor de la vivienda habitual del causante, límite 122.606,47 € por sujeto pasivo, para cónyuge, descendientes o adoptados, ascendientes o adoptantes, o colateral mayor de 65 años que haya convivido con el causante los 2 años anteriores; permanencia de 5 años (salvo fallecimiento del adquirente).

Si vendes la vivienda antes de 5 años y aplicaste la reducción en La Rioja, tendrás que pagar la parte del impuesto que te ahorraste, con intereses de demora.

Además del impuesto de sucesiones, al heredar una casa se pagan la plusvalía municipal y la notaría y el registro: cómo se calculan y calculadora con plusvalía.

Heredar dinero de los padres en La Rioja

Heredar 100.000 € de tu padre o tu madre en La Rioja cuesta 98,38 € si tienes 45 años; con 400.000 €, 768,98 €. El impuesto supera los 100 € a partir de unos 110.000 € heredados.

Cuentas, fondos, cuentas con varios titulares y pasos para cobrar: cómo se declara el dinero heredado.

Cónyuge viudo y pareja de hecho en La Rioja

Pareja de hecho: Sí. La Rioja equipara la pareja de hecho al cónyuge. Parejas de hecho con convivencia estable de al menos 2 años anteriores al devengo, inscritas en el Registro de Parejas de Hecho de La Rioja o en registros análogos de otras Administraciones (art. 42 Ley 10/2017, redacción Ley 6/2024). Además, art. 37 bis: la deducción del 99 % se extiende a quien, cualquiera que sea su relación, haya convivido con el causante en el mismo domicilio al menos los 15 años anteriores.

Usufructo: con una herencia de 600.000 € y un viudo de 72 años con el usufructo de un tercio, el usufructo vale 200.000 € × 17 % = 34.000 €, y el viudo paga 14,83 € en La Rioja. Cómo se valora el usufructo y qué pasa con los gananciales.

Hermanos, sobrinos y tíos en La Rioja

Un hermano, sobrino o tío mayor de 65 años que conviviera con el fallecido los 2 años anteriores puede aplicar la reducción por vivienda habitual. Los cuñados están en el grupo III, como hermanos y sobrinos. Por qué un sobrino paga mucho más que un hijo y quién hereda sin testamento.

Seguro de vida en La Rioja

Reducción: 100 % de lo cobrado con un límite de 9.195,49 € para cónyuge, hijos y descendientes y padres.

Art. 20.2.b LISD: reducción del 100 % con límite de 9.195,49 € por beneficiario (único, cualquiera que sea el número de contratos) cuando el parentesco con el contratante fallecido sea cónyuge, ascendiente, descendiente, adoptante o adoptado. En seguros colectivos o contratados por empresas para sus empleados se atiende al parentesco entre asegurado fallecido y beneficiario. Reducción del 100 % sin límite para seguros por fallecimiento en actos de terrorismo o misiones internacionales humanitarias o de paz de carácter público.

Se declara con el modelo 650, en el mismo plazo que la herencia. Cuándo tributa en sucesiones, en el IRPF o en donaciones, y cómo cobrarlo.

Plazo, modelo y dónde se presenta

Cómo presentar el impuesto de sucesiones en La Rioja, paso a paso

1. Pide los certificados de defunción, de últimas voluntades y de seguros de cobertura de fallecimiento (3,86 € cada uno, a partir de 15 días hábiles tras el fallecimiento).
2. Consigue el testamento o, si no lo hay, la declaración de herederos ante notario.
3. Valora lo que recibes a la fecha del fallecimiento: certificado de saldos del banco y, para los inmuebles, como mínimo, su valor de referencia del Catastro.
4. Rellena el modelo 650 en la sede electrónica (Dirección General de Tributos del Gobierno de La Rioja), con certificado digital, Cl@ve o DNI electrónico, o en sus oficinas. Cada heredero y cada beneficiario de un seguro presenta el suyo, aunque salga a pagar 0 €.
5. Paga o presenta con resultado 0 en el plazo: 6 meses desde el fallecimiento. Guarda el justificante: lo piden el banco para entregar el dinero y el Registro para inscribir la casa.

Si presentas tarde por tu cuenta, el recargo es del 1 % más un 1 % por cada mes completo de retraso, y del 15 % más intereses de demora pasados 12 meses (art. 27 de la Ley General Tributaria). Si te lo reclama Hacienda antes, además puede haber sanción. Si no puedes pagar a tiempo, puedes pedir aplazamiento o fraccionamiento.

Novedades 2026

Ley 9/2025, de 29 de diciembre (BOR 30-12-2025, vigor 1-1-2026): amplía las reducciones propias del 99 % por empresa y participaciones a colaterales con origen en la adopción; no cambia tarifa ni deducciones. Ley 6/2024 (vigor 1-1-2025): nuevo art. 37 bis (99 % para convivientes de 15 años) y nueva redacción de la equiparación de parejas de hecho (art. 42). Ley 2/2024 (vigor 9-2-2024): 99 % sin límite de base para grupos I y II.

Normativa y fuentes oficiales

Cifras revisadas el 29 de septiembre de 2026 en estas fuentes:

• Ley 10/2017, de 27 de octubre, por la que se consolidan las disposiciones legales de La Rioja en materia de impuestos propios y tributos cedidos (arts. 34-37 bis, 42) — texto consolidado
• Ley 2/2024, de 7 de febrero, de bonificación del impuesto sobre sucesiones y donaciones (deducción 99 % sin límite, desde 9-2-2024)
• Ley 6/2024, de 27 de diciembre, de Medidas Fiscales y Administrativas para 2025 (art. 37 bis convivientes 15 años)
• Ley 9/2025, de 29 de diciembre, de Medidas Fiscales y Administrativas para 2026 (reducciones de empresa: colaterales por adopción)
• Ley 29/1987 del ISD (reducciones de parentesco, tarifa y coeficientes estatales)
• Gobierno de La Rioja — FAQ deducciones mortis causa
• Texto consolidado Ley 10/2017 (dossier Cortes de Castilla y León)
• Ministerio de Hacienda — Tributación Autonómica. Medidas 2026, cap. I y II
• Gobierno de La Rioja — Normativa autonómica

Preguntas frecuentes

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