Impuesto de sucesiones en Cataluña (2026): calculadora y cuánto se paga

Cataluña tiene tarifa propia (7 %–32 %) y una reducción por parentesco alta (100.000 € para hijos y cónyuge). El cónyuge o pareja estable solo paga el 1 % de la cuota (bonificación del 99 %). Los hijos menores de 21 tienen bonificación decreciente desde el 99 %, pero los hijos mayores de 21, nietos y padres solo tienen bonificación desde el 60 % (y 0 % por encima de 3 M€), por lo que sí pagan en herencias medianas y grandes. Hermanos, sobrinos y resto pagan la cuota completa con coeficiente 1,5882 o 2.

Cuánto se paga en Cataluña: ejemplos 2026

Importe a pagar por cada heredero según su parentesco y lo que recibe, calculado con las reducciones, la tarifa, los coeficientes y las bonificaciones vigentes en Cataluña.

Reducciones y bonificaciones por parentesco

Art. 633-4 CTC. Cónyuge (y pareja estable): 99 % de la cuota. Resto de grupos I y II: porcentaje medio ponderado resultante de aplicar a cada tramo de BASE IMPONIBLE los porcentajes de la tabla (tabla a grupo I; tabla b resto del grupo II: hijos ≥21, nietos, ascendientes). Resultado redondeado a 2 decimales. Incompatible con las reducciones de las subsecciones 3.ª a 10.ª (empresa, participaciones, agrarias, etc.) salvo vivienda habitual. Apartado 1 bis: 99 % para descendientes y ascendientes consanguíneos de causante víctima mortal de violencia machista.

Tabla del impuesto de sucesiones en Cataluña

La tarifa se aplica a la base liquidable (lo heredado menos las reducciones). La cuota resultante se multiplica por el coeficiente del heredero y después se resta la bonificación.

Coeficientes por patrimonio previo

Otras reducciones en Cataluña

Heredar una vivienda en Cataluña

95 % del valor, con un límite de 500.000 € que se reparte entre los herederos. Beneficiarios: cónyuge, hijos y demás descendientes, padres y ascendientes, y hermanos o sobrinos mayores de 65 años que convivieran con el fallecido los 2 años anteriores. Hay que mantener la vivienda 5 años.

Art. 631-17: límite de 500.000 € por el valor CONJUNTO de la vivienda, que se prorratea entre los sujetos pasivos según su participación; el límite individual resultante no puede ser inferior a 180.000 €. Colaterales: >65 años y convivencia mínima de 2 años con el causante. Permanencia 5 años.

Si vendes la vivienda antes de 5 años y aplicaste la reducción en Cataluña, tendrás que pagar la parte del impuesto que te ahorraste, con intereses de demora.

Además del impuesto de sucesiones, al heredar una casa se pagan la plusvalía municipal y la notaría y el registro: cómo se calculan y calculadora con plusvalía.

Heredar dinero de los padres en Cataluña

Heredar 100.000 € de tu padre o tu madre en Cataluña cuesta 0 € si tienes 45 años; con 400.000 €, 19.000 €. El impuesto supera los 100 € a partir de unos 110.000 € heredados.

Cuentas, fondos, cuentas con varios titulares y pasos para cobrar: cómo se declara el dinero heredado.

Cónyuge viudo y pareja de hecho en Cataluña

Pareja de hecho: Sí. Cataluña equipara la pareja de hecho al cónyuge. Art. 634-1 Código tributario de Catalunya (libro sexto): los miembros de las parejas estables quedan asimilados a los cónyuges a efectos del ISD; hay que acreditar la convivencia en pareja estable según la normativa reguladora (Código civil de Cataluña, art. 234-1: convivencia >2 años, hijo común o escritura pública).

Derecho civil propio: Cataluña tiene su propio Código Civil: el viudo tiene derecho a la cuarta vidual si carece de medios suficientes y, sin testamento, al usufructo universal si concurre con hijos.

Usufructo: con una herencia de 600.000 € y un viudo de 72 años con el usufructo de un tercio, el usufructo vale 200.000 € × 17 % = 34.000 €, y el viudo paga 0 € en Cataluña. Cómo se valora el usufructo y qué pasa con los gananciales.

Hermanos, sobrinos y tíos en Cataluña

Un sobrino que hereda 100.000 € en Cataluña paga 12.896 €; un hermano, lo mismo.

Guía completa: herencia de hermanos, sobrinos y tíos en Cataluña, con lo que paga cada familiar según lo que herede, el cálculo paso a paso, la vivienda compartida y si cambia algo sin testamento.

Seguro de vida en Cataluña

Reducción: 100 % de lo cobrado con un límite de 25.000 € para cónyuge, hijos y descendientes y padres.

Art. 631-5: reducción del 100 % con límite de 25.000 € (sustituye a la estatal de 9.195,49 €), si el beneficiario es cónyuge, descendiente o ascendiente del contratante fallecido.

Se declara con el modelo 650, en el mismo plazo que la herencia. Cuándo tributa en sucesiones, en el IRPF o en donaciones, y cómo cobrarlo.

Plazo, modelo y dónde se presenta

Cómo presentar el impuesto de sucesiones en Cataluña, paso a paso

1. Pide los certificados de defunción, de últimas voluntades y de seguros de cobertura de fallecimiento (3,86 € cada uno, a partir de 15 días hábiles tras el fallecimiento).
2. Consigue el testamento o, si no lo hay, la declaración de herederos ante notario.
3. Valora lo que recibes a la fecha del fallecimiento: certificado de saldos del banco y, para los inmuebles, como mínimo, su valor de referencia del Catastro.
4. Rellena el modelo 650 en la sede electrónica (Agència Tributària de Catalunya (ATC)), con certificado digital, Cl@ve o DNI electrónico, o en sus oficinas. Cada heredero y cada beneficiario de un seguro presenta el suyo, aunque salga a pagar 0 €.
5. Paga o presenta con resultado 0 en el plazo: 6 meses desde el fallecimiento. Guarda el justificante: lo piden el banco para entregar el dinero y el Registro para inscribir la casa.

Si presentas tarde por tu cuenta, el recargo es del 1 % más un 1 % por cada mes completo de retraso, y del 15 % más intereses de demora pasados 12 meses (art. 27 de la Ley General Tributaria). Si te lo reclama Hacienda antes, además puede haber sanción. Si no puedes pagar a tiempo, puedes pedir aplazamiento o fraccionamiento.

Novedades 2026

Sin cambios en reducciones por parentesco, tarifa, coeficientes ni bonificación general en 2025-2026. Decreto-ley 5/2025 (vigor 27/06/2025): bonificación del 99 % para descendientes y ascendientes consanguíneos de víctimas mortales de violencia machista. Ley 11/2026, de 9 de julio (medidas fiscales): ajusta la reducción de fincas forestales (incluye construcciones residenciales si la superficie forestal ordenada supera el 50 %, excluidos usos turísticos). Desde el 14-07-2026 (Ley 11/2026) las donaciones por causa de muerte ya no pueden aplicar las reducciones de donaciones y tributan como herencia.

Normativa y fuentes oficiales

Cifras revisadas el 29 de septiembre de 2026 en estas fuentes:

• Decreto Legislativo 1/2024, de 12 de marzo, libro sexto del Código tributario de Catalunya (tributos cedidos), arts. 631-1 a 634-1 (texto consolidado BOE, última actualización 22/05/2026)
• Ley 11/2026, de 9 de julio, de medidas fiscales, financieras, administrativas y del sector público (solo retoca la reducción por fincas forestales)
• Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (texto consolidado, arts. 20, 21 y 22)
• BOE – PDF consolidado DL 1/2024
• BOE – Ley 19/2010 (norma derogada, consolidada a 14/03/2024)
• RM Assessors – Llei de mesures fiscals 2026

Preguntas frecuentes

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