Herencia de hermanos, sobrinos y tíos en Baleares

Un sobrino que hereda 100.000 € de su tío en Baleares paga 5.651 € de impuesto de sucesiones; un hermano, lo mismo. Un hijo pagaría 0 € por la misma herencia: hermanos, sobrinos y tíos tienen muchas menos ventajas que los hijos.

Cuánto paga cada familiar en Baleares

El cálculo, paso a paso: sobrino que hereda 100.000 €

1. Base imponible: lo que recibes, 100.000,00 €.
2. Reducción por parentesco: se restan 8.000,00 €.
3. Base liquidable: 92.000,00 €. Sobre ella se aplica la tarifa general del impuesto: cuota íntegra de 11.118,00 €.
4. Coeficiente por parentesco y patrimonio: × 1,2706 = 14.126,53 €.
5. Bonificación del 60 %: se restan 8.475,92 €.
6. A pagar: 5.650,61 €, un 5,65 % de lo heredado.

Con testamento o sin él: el impuesto es el mismo

Hacienda no mira si hay testamento, sino qué parentesco tienes con el fallecido y cuánto recibes. Un sobrino que hereda 100.000 € paga lo mismo por testamento que sin él.

Lo que sí cambia sin testamento es quién hereda, y eso lo decide el derecho civil. Baleares tiene derecho civil propio (la Compilación de Derecho Civil de las Illes Balears), así que el orden de herederos puede no ser el del Código Civil. Si el fallecido tenía vecindad civil de aquí, consulta ese orden con un notario.

Más detalle en quién hereda sin testamento y por qué un sobrino paga más que un hijo.

Si heredas la vivienda donde vivías con el fallecido

Un hermano, sobrino o tío mayor de 65 años que conviviera con el fallecido los 2 años anteriores puede reducir hasta el 100 % del valor de la vivienda habitual, con un límite de 270.151 € por heredero, siempre que la heredes y la mantengas 5 años.

Ejemplo: un hermano de 70 años que hereda la vivienda de 200.000 € en la que vivía con él paga 0 €; sin esa convivencia pagaría 15.855 €. Los importes incluyen el ajuar doméstico.

Si ya tienes patrimonio

En Baleares la cuota del grupo III se multiplica por un coeficiente que sube con tu patrimonio anterior a la herencia:

Otras ventajas que puedes tener en Baleares

• Si tienes una discapacidad reconocida: reducción de 48.000 € desde el 33 %; 300.000 € desde el 65 %. Vale para cualquier heredero, también sobrinos y hermanos.
• Si cobras un seguro de vida del fallecido: la reducción es solo para cónyuge, hijos y descendientes y padres. Un hermano o un sobrino tributa por todo lo que cobra.
• Si heredas una empresa o negocio familiar: reducción del 95 %.

Qué dice la norma en Baleares y qué ha cambiado

Art. 36 TR: grupos I y II, bonificación del 100% de la cuota íntegra corregida (también pactos sucesorios). Art. 36 bis (redacción Ley 6/2025, desde 25-7-2025): colaterales de 2.º y 3.er grado por consanguinidad 60% si no concurren con descendientes del causante (o solo con descendientes desheredados); resto del grupo III 35%. Requisito para ambas: si se adquieren inmuebles, consignar en escritura pública un valor que no supere el valor de referencia incrementado en un 20% (o el valor de mercado si no hay valor de referencia). Hay que presentar autoliquidación igualmente.

Novedades: Ley 6/2025, de 23 de julio (presupuestos 2025): desde 25-7-2025 la bonificación del grupo III sube del 50% al 60% (colaterales 2.º-3.er grado por consanguinidad sin concurrencia con descendientes) y del 25% al 35% (resto del grupo III), y se ajusta el requisito de valoración de inmuebles para la bonificación del 100% de grupos I-II. En 2026: Orden 5/2026 eleva por islas el límite de 270.151,20 € de la reducción por vivienda habitual (Mallorca 307.089 €, Ibiza y Formentera 378.212 €); Ley 4/2026 (14-6-2026) modifica la DA 5.ª. El Decreto-ley 1/2026 no afecta a sucesiones.

Plazo y cómo se presenta en Baleares

Cada heredero presenta el modelo 650 en 6 meses desde el fallecimiento, y se puede pedir una prórroga de otros 6 meses dentro de los 5 primeros (con intereses). El impuesto se paga en la comunidad donde vivía el fallecido, no donde vives tú. Los pasos, la sede electrónica y los recargos por retraso están en cómo presentar el impuesto de sucesiones en Baleares.

Preguntas frecuentes

Normativa y fuentes oficiales

Revisado el 29 de septiembre de 2026 con la normativa vigente.

• Decreto Legislativo 1/2014, de 6 de junio, texto refundido de tributos cedidos de las Illes Balears (arts. 20-37 y 60; DA 5.ª) — consolidado BOE, última actualización 13/06/2026
• Ley 6/2025, de 23 de julio, de presupuestos generales de la CAIB para 2025 (modifica arts. 36 y 36 bis; efectos 25-7-2025)
• Orden 5/2026, de 16 de marzo, que desarrolla la DA 5.ª del TR (límites de vivienda habitual por isla)
• Ley 29/1987 LISD (supletoria)

Más sobre herencias en Baleares

• Impuesto de sucesiones en Baleares: tabla, reducciones y calculadora
• Heredar una vivienda en Baleares
• Comparativa entre comunidades

Hermanos y sobrinos en otras comunidades

• Álava
• Andalucía
• Aragón
• Bizkaia
• Canarias
• Cantabria
• Cataluña
• Comunitat Valenciana
• Galicia
• Gipuzkoa
• Madrid
• Navarra

Esta página es informativa y no sustituye el asesoramiento de un profesional. Los importes son estimaciones calculadas con la normativa publicada; la cuota definitiva la fija la Administración.