Herencia de hermanos, sobrinos y tíos en Madrid

Un sobrino que hereda 100.000 € de su tío en Madrid paga 8.826 € de impuesto de sucesiones; un hermano, lo mismo. Un hijo pagaría 98,23 € por la misma herencia: hermanos, sobrinos y tíos tienen muchas menos ventajas que los hijos.

Cuánto paga cada familiar en Madrid

El cálculo, paso a paso: sobrino que hereda 100.000 €

1. Base imponible: lo que recibes, 100.000,00 €.
2. Reducción por parentesco: se restan 8.000,00 €.
3. Base liquidable: 92.000,00 €. Sobre ella se aplica la tarifa general del impuesto: cuota íntegra de 11.115,03 €.
4. Coeficiente por parentesco y patrimonio: × 1,5882 = 17.652,90 €.
5. Bonificación del 50 %: se restan 8.826,45 €.
6. A pagar: 8.826,45 €, un 8,83 % de lo heredado.

Con testamento o sin él: el impuesto es el mismo

Hacienda no mira si hay testamento, sino qué parentesco tienes con el fallecido y cuánto recibes. Un sobrino que hereda 100.000 € paga lo mismo por testamento que sin él.

Lo que sí cambia sin testamento es quién hereda. En Madrid se aplica el Código Civil: si no hay hijos ni nietos, padres ni cónyuge, heredan los hermanos y los hijos de los hermanos fallecidos (sobrinos). Solo si no hay ninguno heredan los demás parientes hasta el cuarto grado: tíos y primos (arts. 946 a 955 del Código Civil).

Más detalle en quién hereda sin testamento y por qué un sobrino paga más que un hijo.

Si heredas la vivienda donde vivías con el fallecido

Un hermano, sobrino o tío mayor de 65 años que conviviera con el fallecido los 2 años anteriores puede reducir hasta el 95 % del valor de la vivienda habitual, con un límite de 123.000 € por heredero, siempre que la heredes y la mantengas 5 años.

Ejemplo: un hermano de 70 años que hereda la vivienda de 200.000 € en la que vivía con él paga 6.680 €; sin esa convivencia pagaría 24.773 €. Los importes incluyen el ajuar doméstico.

Si ya tienes patrimonio

En Madrid la cuota del grupo III se multiplica por un coeficiente que sube con tu patrimonio anterior a la herencia:

Otras ventajas que puedes tener en Madrid

• Si tienes una discapacidad reconocida: reducción de 55.000 € desde el 33 %; 153.000 € desde el 65 %. Vale para cualquier heredero, también sobrinos y hermanos.
• Si cobras un seguro de vida del fallecido: la reducción es solo para cónyuge, hijos y descendientes y padres. Un hermano o un sobrino tributa por todo lo que cobra.
• Si heredas una empresa o negocio familiar: reducción del 95 %.

Qué dice la norma en Madrid y qué ha cambiado

Art. 25 DLeg 1/2010 (redacción Ley 2/2025): 99 % de la cuota tributaria para grupos I y II; 50 % para todo el grupo III (hermanos, sobrinos, tíos por consanguinidad y colaterales de 2.º-3.er grado por afinidad, además de ascendientes y descendientes por afinidad). Las bonificaciones se aplican exclusivamente sobre la parte de la cuota que proporcionalmente corresponda a los bienes y derechos declarados de forma completa en una autoliquidación presentada en plazo voluntario, o fuera de plazo sin requerimiento previo de la Administración.

Novedades: Ley 2/2025, de 25 de junio (BOCM 27-6-2025; vigor 1-7-2025): la bonificación del grupo III sube del 25 % (introducida por la Ley 7/2022 solo para colaterales de 2.º y 3.er grado por consanguinidad) al 50 % y se extiende a todo el grupo III (incluidos afines). Para 2026 la Ley 6/2025, de 23 de diciembre, de Presupuestos de la Comunidad de Madrid para 2026 no modifica el ISD (solo IRPF e ITPAJD).

Plazo y cómo se presenta en Madrid

Cada heredero presenta el modelo 650 en 6 meses desde el fallecimiento, y se puede pedir una prórroga de otros 6 meses dentro de los 5 primeros (con intereses). El impuesto se paga en la comunidad donde vivía el fallecido, no donde vives tú. Los pasos, la sede electrónica y los recargos por retraso están en cómo presentar el impuesto de sucesiones en Madrid.

Preguntas frecuentes

Normativa y fuentes oficiales

Revisado el 29 de septiembre de 2026 con la normativa vigente.

• Decreto Legislativo 1/2010, de 21 de octubre, texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Madrid en materia de tributos cedidos por el Estado (arts. 21-26) — texto consolidado
• Ley 2/2025, de 25 de junio, de la Comunidad de Madrid (bonificación del 50 % para el grupo III; vigor 1-7-2025)
• Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (supletoria)
• BOE — Ley 2/2025 (PDF del BOCM)
• BOE — DLeg 1/2010 Madrid consolidado (PDF)
• Ministerio de Hacienda — Texto actualizado tributos cedidos Madrid
• Texto consolidado DLeg 1/2010 (dossier Cortes de Castilla y León)
• Comunidad de Madrid — Calculadora del Impuesto de Sucesiones
• Comunidad de Madrid — Prórroga plazos sucesiones
• Ministerio de Hacienda — Tributación Autonómica. Medidas 2026, cap. I

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Esta página es informativa y no sustituye el asesoramiento de un profesional. Los importes son estimaciones calculadas con la normativa publicada; la cuota definitiva la fija la Administración.