Herencia de hermanos, sobrinos y tíos en Galicia

Un sobrino que hereda 100.000 € de su tío en Galicia paga 13.372 € de impuesto de sucesiones; un hermano, lo mismo. Un hijo pagaría 0 € por la misma herencia: hermanos, sobrinos y tíos tienen muchas menos ventajas que los hijos.

Cuánto paga cada familiar en Galicia

El cálculo, paso a paso: sobrino que hereda 100.000 €

1. Base imponible: lo que recibes, 100.000,00 €.
2. Reducción por parentesco: se restan 25.000,00 €.
3. Base liquidable: 75.000,00 €. Sobre ella se aplica la tarifa general del impuesto: cuota íntegra de 8.419,34 €.
4. Coeficiente por parentesco y patrimonio: × 1,5882 = 13.371,60 €.
5. A pagar: 13.371,60 €, un 13,37 % de lo heredado.

Con testamento o sin él: el impuesto es el mismo

Hacienda no mira si hay testamento, sino qué parentesco tienes con el fallecido y cuánto recibes. Un sobrino que hereda 100.000 € paga lo mismo por testamento que sin él.

Lo que sí cambia sin testamento es quién hereda, y eso lo decide el derecho civil. Galicia tiene derecho civil propio (la Ley 2/2006 de Derecho Civil de Galicia), así que el orden de herederos puede no ser el del Código Civil. Si el fallecido tenía vecindad civil de aquí, consulta ese orden con un notario.

Más detalle en quién hereda sin testamento y por qué un sobrino paga más que un hijo.

Si heredas la vivienda donde vivías con el fallecido

Un hermano, sobrino o tío mayor de 65 años que conviviera con el fallecido los 2 años anteriores puede reducir hasta el 95 % del valor de la vivienda habitual, con un límite de 600.000 € por heredero, siempre que la heredes y la mantengas 5 años.

Ejemplo: un hermano de 70 años que hereda la vivienda de 200.000 € en la que vivía con él paga 0 €; sin esa convivencia pagaría 43.840 €. Los importes incluyen el ajuar doméstico.

Si ya tienes patrimonio

En Galicia la cuota del grupo III se multiplica por un coeficiente que sube con tu patrimonio anterior a la herencia:

Otras ventajas que puedes tener en Galicia

• Si tienes una discapacidad reconocida: reducción de 150.000 € desde el 33 %; 300.000 € desde el 65 %. Con un 65 % o más, cónyuge, hijos y padres con patrimonio previo de hasta 3 millones reducen el 100 %. Vale para cualquier heredero, también sobrinos y hermanos.
• Si cobras un seguro de vida del fallecido: la reducción es solo para cónyuge, hijos y descendientes y padres. Un hermano o un sobrino tributa por todo lo que cobra.
• Si heredas una empresa o negocio familiar: reducción del 99 %. Art. 7.Cuatro: 99 % empresa individual, negocio profesional, participaciones y usufructos (centro de gestión en Galicia, mantenimiento 5 años). Además: explotaciones agrarias 99 %, fincas rústicas 95/99 %, parcelas forestales en agrupaciones 99 %, constitución de empresa por descendientes 95 % (máx. 118.750 €).

Qué dice la norma en Galicia y qué ha cambiado

Art. 11 DL 1/2011: deducción autonómica del 99 % de la cuota para los contribuyentes del grupo I (descendientes y adoptados menores de 21 años), incluidas cantidades de seguros de vida. No hay bonificación para el grupo II. Los beneficios deben solicitarse expresamente en la autoliquidación (art. 23).

Novedades: Ley 5/2025, de 23 de diciembre (hechos imponibles desde 01/01/2026): las reducciones por parentesco y por discapacidad pasan a ser únicas para todos los hechos imponibles entre el mismo transmitente y adquirente (sucesiones, donaciones y pactos sucesorios), aplicándose en las adquisiciones sucesivas solo por el importe no agotado; y en contratos de vitalicio con alimentante de los grupos III o IV se aplican la tarifa y coeficientes de los grupos I y II si se cumplen requisitos (alimentista ≥65 años, discapacidad ≥33 %, necesidad de asistencia, no residente en centro). Desde 01/01/2025 la reducción del grupo III subió a 25.000 € (antes 16.000 € hermanos y 8.000 € resto).

Plazo y cómo se presenta en Galicia

Cada heredero presenta el modelo 650 en 6 meses desde el fallecimiento, y se puede pedir una prórroga de otros 6 meses dentro de los 5 primeros (con intereses). El impuesto se paga en la comunidad donde vivía el fallecido, no donde vives tú. Los pasos, la sede electrónica y los recargos por retraso están en cómo presentar el impuesto de sucesiones en Galicia.

Preguntas frecuentes

Normativa y fuentes oficiales

Revisado el 29 de septiembre de 2026 con la normativa vigente.

• Decreto Legislativo 1/2011, de 28 de julio, texto refundido de tributos cedidos de Galicia (arts. 3 bis, 6, 7, 9, 10 y 11)
• ATRIGA – Beneficios fiscales Sucesiones (actualizado 01/01/2026)
• Ley 5/2025, de 23 de diciembre, de medidas fiscales y administrativas (DOG 31/12/2025)
• Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (texto consolidado, arts. 20, 21 y 22)
• ATRIGA – página Sucesiones (beneficios aprobados por Galicia)

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Esta página es informativa y no sustituye el asesoramiento de un profesional. Los importes son estimaciones calculadas con la normativa publicada; la cuota definitiva la fija la Administración.