Herencia de hermanos, sobrinos y tíos en la Comunitat Valenciana

Un sobrino que hereda 100.000 € de su tío en la Comunitat Valenciana paga 13.337 € de impuesto de sucesiones; un hermano, lo mismo. Un hijo pagaría 0 € por la misma herencia: hermanos, sobrinos y tíos tienen muchas menos ventajas que los hijos.

Cuánto paga cada familiar en la Comunitat Valenciana

El cálculo, paso a paso: sobrino que hereda 100.000 €

1. Base imponible: lo que recibes, 100.000,00 €.
2. Reducción por parentesco: se restan 7.993,46 €.
3. Base liquidable: 92.006,54 €. Sobre ella se aplica la tarifa general del impuesto: cuota íntegra de 11.196,60 €.
4. Coeficiente por parentesco y patrimonio: × 1,5882 = 17.782,44 €.
5. Bonificación del 25 %: se restan 4.445,61 €.
6. A pagar: 13.336,83 €, un 13,34 % de lo heredado.

Con testamento o sin él: el impuesto es el mismo

Hacienda no mira si hay testamento, sino qué parentesco tienes con el fallecido y cuánto recibes. Un sobrino que hereda 100.000 € paga lo mismo por testamento que sin él.

Lo que sí cambia sin testamento es quién hereda. En la Comunitat Valenciana se aplica el Código Civil: si no hay hijos ni nietos, padres ni cónyuge, heredan los hermanos y los hijos de los hermanos fallecidos (sobrinos). Solo si no hay ninguno heredan los demás parientes hasta el cuarto grado: tíos y primos (arts. 946 a 955 del Código Civil).

Más detalle en quién hereda sin testamento y por qué un sobrino paga más que un hijo.

Si heredas la vivienda donde vivías con el fallecido

Un hermano, sobrino o tío mayor de 65 años que conviviera con el fallecido los 2 años anteriores puede reducir hasta el 95 % del valor de la vivienda habitual, con un límite de 150.000 € por heredero, siempre que la heredes y la mantengas 5 años.

Ejemplo: un hermano de 70 años que hereda la vivienda de 200.000 € en la que vivía con él paga 5.624 €; sin esa convivencia pagaría 37.437 €. Los importes incluyen el ajuar doméstico.

Si ya tienes patrimonio

En la Comunitat Valenciana la cuota del grupo III se multiplica por un coeficiente que sube con tu patrimonio anterior a la herencia:

Otras ventajas que puedes tener en la Comunitat Valenciana

• Si tienes una discapacidad reconocida: reducción de 120.000 € desde el 33 %; 240.000 € desde el 65 %. Vale para cualquier heredero, también sobrinos y hermanos.
• Si cobras un seguro de vida del fallecido: la reducción es solo para cónyuge, hijos y descendientes y padres. Un hermano o un sobrino tributa por todo lo que cobra.
• Si heredas una empresa o negocio familiar: reducción del 99 %. Art. 10.1.d) y e): 99 % empresa individual, negocio profesional y participaciones (5 % individual / 20 % familiar), mantenimiento 5 años. Ley 5/2026 (devengos desde 11/08/2026) la extiende a colaterales hasta 4.º grado, usufructos y flexibiliza la permanencia.

Qué dice la norma en la Comunitat Valenciana y qué ha cambiado

Art. 12 bis Ley 13/1997: 99 % para adquisiciones mortis causa de parientes de los grupos I y II, y 99 % para cualquier heredero con discapacidad física o sensorial ≥65 % o psíquica/intelectual ≥33 %. Colaterales de 2.º y 3.er grado (hermanos, tíos, sobrinos) del grupo III: 25 % para devengos desde el 01/06/2026 (0 % antes) y 50 % desde el 01/06/2027. La bonificación solo se aplica sobre la parte de la cuota correspondiente a los bienes y derechos declarados por el sujeto pasivo en autoliquidación.

Novedades: Ley 5/2025 (DOGV 31/05/2025): nueva bonificación autonómica para colaterales de 2.º y 3.er grado del grupo III: 25 % para devengos desde 01/06/2026 y 50 % desde 01/06/2027. Ley 5/2026, de 31 de julio (vigor 11/08/2026): amplía la reducción del 99 % por empresa familiar/participaciones a colaterales hasta 4.º grado, usufructos y reestructuraciones, y reordena el art. 12 bis. Tarifa y coeficientes sin cambios desde la Ley 7/2023 (vigentes desde 01/01/2024).

Plazo y cómo se presenta en la Comunitat Valenciana

Cada heredero presenta el modelo 650 en 6 meses desde el fallecimiento, y se puede pedir una prórroga de otros 6 meses dentro de los 5 primeros (con intereses). El impuesto se paga en la comunidad donde vivía el fallecido, no donde vives tú. Los pasos, la sede electrónica y los recargos por retraso están en cómo presentar el impuesto de sucesiones en la Comunitat Valenciana.

Preguntas frecuentes

Normativa y fuentes oficiales

Revisado el 29 de septiembre de 2026 con la normativa vigente.

• Ley 13/1997, de 23 de diciembre, tramo autonómico del IRPF y restantes tributos cedidos (arts. 10, 11, 12, 12 bis y 12 quáter), texto consolidado
• Ley 5/2025, de 30 de mayo, de medidas fiscales (bonificación 25 %/50 % colaterales de 2.º y 3.er grado)
• Ley 5/2026, de 31 de julio, de medidas fiscales (empresa familiar; reordena art. 12 bis; vigor 11/08/2026)
• Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (texto consolidado, arts. 20, 21 y 22)
• RSM – Novedades fiscales C. Valenciana Ley 5/2025

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Esta página es informativa y no sustituye el asesoramiento de un profesional. Los importes son estimaciones calculadas con la normativa publicada; la cuota definitiva la fija la Administración.