Herencia de hermanos, sobrinos y tíos en Andalucía

Un sobrino que hereda 100.000 € de su tío en Andalucía paga 16.530 € de impuesto de sucesiones; un hermano, lo mismo. Un hijo pagaría 0 € por la misma herencia: hermanos, sobrinos y tíos tienen muchas menos ventajas que los hijos.

Cuánto paga cada familiar en Andalucía

El cálculo, paso a paso: sobrino que hereda 100.000 €

1. Base imponible: lo que recibes, 100.000,00 €.
2. Reducción por parentesco: se restan 10.000,00 €.
3. Base liquidable: 90.000,00 €. Sobre ella se aplica la tarifa general del impuesto: cuota íntegra de 11.020,00 €.
4. Coeficiente por parentesco y patrimonio: × 1,5 = 16.530,00 €.
5. A pagar: 16.530,00 €, un 16,53 % de lo heredado.

Con testamento o sin él: el impuesto es el mismo

Hacienda no mira si hay testamento, sino qué parentesco tienes con el fallecido y cuánto recibes. Un sobrino que hereda 100.000 € paga lo mismo por testamento que sin él.

Lo que sí cambia sin testamento es quién hereda. En Andalucía se aplica el Código Civil: si no hay hijos ni nietos, padres ni cónyuge, heredan los hermanos y los hijos de los hermanos fallecidos (sobrinos). Solo si no hay ninguno heredan los demás parientes hasta el cuarto grado: tíos y primos (arts. 946 a 955 del Código Civil).

Más detalle en quién hereda sin testamento y por qué un sobrino paga más que un hijo.

Si heredas la vivienda donde vivías con el fallecido

Un hermano, sobrino o tío mayor de 65 años que conviviera con el fallecido los 2 años anteriores puede reducir hasta el 99 % del valor de la vivienda habitual, siempre que la heredes y la mantengas 3 años.

Ejemplo: un hermano de 70 años que hereda la vivienda de 200.000 € en la que vivía con él paga 0 €; sin esa convivencia pagaría 46.230 €. Los importes incluyen el ajuar doméstico.

Si ya tienes patrimonio

En Andalucía tu patrimonio anterior no cambia lo que paga un sobrino o un hermano: 16.530 € por 100.000 €, tengas lo que tengas.

Otras ventajas que puedes tener en Andalucía

• Si tienes una discapacidad reconocida: reducción de 250.000 € desde el 33 %; 500.000 € desde el 65 %. Vale para cualquier heredero, también sobrinos y hermanos.
• Si cobras un seguro de vida del fallecido: la reducción es solo para cónyuge, hijos y descendientes y padres. Un hermano o un sobrino tributa por todo lo que cobra.
• Si heredas una empresa o negocio familiar: reducción del 99 %. Arts. 30 y 31 Ley 5/2021: 99% del valor de empresa individual, negocio profesional o participaciones (participación mínima 5% individual o 20% con el grupo familiar), mantenimiento 3 años. Aplica a grupos I-IV (grupo IV con requisitos laborales/directivos). Informativa.

Qué dice la norma en Andalucía y qué ha cambiado

Art. 39 Ley 5/2021: bonificación del 99% de la cuota tributaria para grupos I y II (y equiparados del art. 26) en adquisiciones mortis causa, incluidos seguros de vida. Sin límite de importe ni requisitos patrimoniales.

Novedades: Sin cambios en adquisiciones mortis causa para 2025-2026. La Ley 8/2025, de 22 de diciembre (Presupuesto 2026, BOJA 31-12-2025) solo simplifica los requisitos formales de la bonificación del 99% en DONACIONES (escritura pública solo si base > 5.000 €) desde 1-1-2026. El régimen vigente de sucesiones es el de la Ley 5/2021 desde 1-1-2022.

Plazo y cómo se presenta en Andalucía

Cada heredero presenta el modelo 650 en 6 meses desde el fallecimiento, y se puede pedir una prórroga de otros 6 meses dentro de los 5 primeros (con intereses). El impuesto se paga en la comunidad donde vivía el fallecido, no donde vives tú. Los pasos, la sede electrónica y los recargos por retraso están en cómo presentar el impuesto de sucesiones en Andalucía.

Preguntas frecuentes

Normativa y fuentes oficiales

Revisado el 29 de septiembre de 2026 con la normativa vigente.

• Ley 5/2021, de 20 de octubre, de Tributos Cedidos de la Comunidad Autónoma de Andalucía (arts. 26-31, 37-39) — texto consolidado BOE, última actualización 31/12/2025
• Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (supletoria: arts. 15, 20.2.b, 20.2.c)
• Ley 8/2025, de 22 de diciembre, del Presupuesto de la Comunidad Autónoma de Andalucía para 2026 (solo modifica donaciones)
• Ley 5/2021 Andalucía, consolidado BOE (PDF)
• Junta de Andalucía — Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
• INEAF — Novedades Ley andaluza de tributos cedidos

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